Nel 2025, l'Italia si prepara a una significativa revisione delle spese fiscali, con l'obiettivo di razionalizzare le agevolazioni e incrementare le entrate dello Stato. Questa manovra, delineata nella Legge di Bilancio 2025, introduce cambiamenti sostanziali nel panorama fiscale italiano, influenzando sia i contribuenti che le imprese.
Spese fiscali: ripartono i tagli nel 2025
Le "spese fiscali" rappresentano l'insieme delle agevolazioni, deduzioni e detrazioni che riducono l'imposta dovuta dai contribuenti. Nel corso degli anni, il numero di queste agevolazioni è cresciuto esponenzialmente, portando a una complessità del sistema fiscale e a una riduzione delle entrate erariali. La Legge di Bilancio 2025 mira a semplificare questo sistema, riducendo il numero di agevolazioni e introducendo limiti più stringenti per alcune categorie di contribuenti.
Uno dei punti focali della riforma riguarda l'introduzione di tetti massimi alle detrazioni fiscali per i contribuenti con redditi superiori a 75.000 euro. In particolare, per i redditi compresi tra 75.001 e 100.000 euro, il limite massimo delle spese detraibili è fissato a 14.000 euro, mentre per i redditi oltre i 100.000 euro, il tetto scende a 8.000 euro. Questi limiti sono ulteriormente modulati in base al quoziente familiare, favorendo le famiglie più numerose. Ad esempio, un contribuente con più di due figli a carico potrebbe beneficiare di un tetto più elevato rispetto a un single con lo stesso reddito.
Nonostante la stretta sulle detrazioni, le spese sanitarie mantengono la loro detraibilità senza subire i nuovi limiti imposti. Questo significa che le spese sostenute per visite mediche, esami diagnostici, acquisto di farmaci e pagamento di ticket sanitari continueranno a essere interamente detraibili, indipendentemente dal reddito del contribuente.
Impatto sui mutui e sulle ristrutturazioni edilizie
Le nuove disposizioni avranno un impatto significativo sulle detrazioni legate agli interessi passivi sui mutui e alle spese per ristrutturazioni edilizie. Con l'introduzione dei nuovi tetti, i contribuenti con redditi elevati potrebbero non riuscire a detrarre l'intero importo di queste spese, soprattutto se cumulano più tipologie di detrazioni. Ad esempio, un contribuente con un reddito di 110.000 euro e un figlio a carico avrà un tetto di spese detraibili di 5.600 euro; se le spese per ristrutturazione ammontano a 5.500 euro, rimarrà ben poco spazio per altre detrazioni.
Obiettivi della Manovra
L'obiettivo principale di questa revisione è duplice: da un lato, aumentare le entrate fiscali attraverso la riduzione delle agevolazioni per i redditi più alti; dall'altro, semplificare il sistema fiscale, eliminando o riducendo quelle detrazioni che nel tempo hanno reso il sistema complesso e, talvolta, iniquo. Si stima che queste misure possano generare un maggiore gettito per lo Stato pari a 230 milioni di euro nel 2026, 380 milioni nel 2029 e circa 900 milioni una volta che la misura sarà entrata a regime.
Razionalizzazione del sistema tributario
La revisione delle spese fiscali rappresenta un passo significativo verso la razionalizzazione del sistema tributario italiano. Tuttavia, è fondamentale che tali misure siano accompagnate da una comunicazione chiara e da strumenti che aiutino i contribuenti a comprendere e ad adattarsi ai nuovi cambiamenti, garantendo al contempo equità e sostenibilità nel prelievo fiscale.